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怀化学院收入管理办法(试行)
[ 作者: 计财处    出自:    发表时间: 2017-05-26   点击: 526 ]
 

怀化学院收入管理办法(试行)

院发[201520

第一章  总则

第一条  为适应学校经济业务发展需要,进一步规范学校收入管理行为,加强内部控制,根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》、《行政事业单位内部控制规范(试行)》等法律法规和相关规定,制定本办法。

第二条  本办法适用于学校下设的各二级机构(以下简称各单位)。

第三条  收入是学校开展教学、科研及其他活动依法取得的各种非偿还性资金。学校收入包括:

()财政补助收入,即学校从财政部门取得的各类事业经费。具体包括:

1.教育经费拨款,即学校从中央和地方财政取得的教育经费。

2.科研经费拨款,即学校从有关主管部门取得的科学研究经费。

3.其他经费拨款,即学校取得的上述拨款以外的事业经费。

()事业收入,即学校开展教学、科研及其辅助活动取得的收入,包括:

1.教学事业收入,指学校开展教学及其辅助活动取得的收入,包括通过学历和非学历教育向学生个人或者单位收取的学费、住宿费、委托培养费、考试考务费、培训费和其他教育事业收入。

按照国家有关规定应当上缴国库或者财政专户的资金,不计入教育事业收入;从财政专户核拨给学校的资金和经核准不上缴国库或财政专户的资金,计入教育事业收入。

2.科研事业收入,指学校开展科研及其辅助活动所取得的收入,包括:通过承接科研项目、开展科研协作、转化科技成果、

进行科技咨询等取得的收入。  

科研事业收入不包括按照部门预算隶属关系从同级财政部门

取得的财政拨款。

()上级补助收入,即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

()附属单位上缴收入,即学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

()经营收入,即学校在教学、科研及其辅助活动之外,开展非独立核算经营活动取得的收入。

()其他收入,即本条上述规定范围以外的各项收入,包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

第四条  学校组织收入应当合法合规。各项收费应当严格执行国家规定的收费范围和标准,并使用合法票据;各项收入全部纳入学校预算,统一核算,统一管理;严格执行“收支两条线”的规定。

第五条  学校对按照规定上缴国库或财政专户的资金,应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴,不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

第六条  严禁各单位私设“小金库”。 凡违反法律法规及其他有关规定,应列入未列入符合规定的账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产均属于“小金库”的行为。

第二章   职责

第七条  计划财务处负责依法多渠道筹集办学资金,积极组织收入;及时足额上缴各项收入;及时申请预算指标,确保经费及时到位。

第八条  计划财务处负责依法办理及保管学校各项收费(服务)许可证,并按物价部门审批的范围和标准亮证收费。各单位不得巧立名目、擅自制定收费标准、擅自制作收费票据进行乱收费。

第九条  计划财务处负责按照国家规定领购、登记、保管、使用、核销合法的票据。

各单位需要自行开具票据的,派专人到计划财务处办理领取票据的相关手续,在计划财务处的指导下开具票据,也可由计划财务处派会计人员现场收费。从计划财务处领取票据自行开具的,实行“定期结算(按月),前票不清,后票不领”的原则。

各单位和个人不得私自领购、买卖、代开、转借和销毁票据。

第十条  各单位所有收费必须依法依规,及时、全额上缴学校计划财务处,纳入学校预算统一核算、统一管理。严格执行国家“收支两条线”的规定,任何单位和个人不得截留、挪用、坐收坐支,严禁公款私存或私设“小金库”。

第十一条  各单位创收收入必须依法依规,由计划财务处按照 “统一收取,统一核算,统一管理,适当分成”的办法,按规定分成比例计入各单位代管经费账户。

第十二条  各单位利用学校有形或无形资产开展创收活动的,必须按学校公共资源有偿使用的审批程序办理相关手续,并交纳公共资源有偿使用费。具体规定按照《怀化学院公共资源有偿服务管理办法》执行。

 第三章   控制目标

第十三条  学校收入业务控制与学校总体的内部控制目标是一致的,包括法律法规的遵循、财务报告及相关信息的真实完整以及保证资金的效率与效果等。

第十四条  收入业务控制目标主要包括:

()各项收入符合国家相关法律法规的规定。

()单位应收款项的情况清晰,落实催缴责任,确保应收尽收。

()各项收入均及时足额的收缴并上缴到指定账户,没有账外账和“小金库”。

()票据、印章和资金等保管合理合规,没有因保管不善或滥用而产生错误或舞弊。

()各项收入得到正确核算,相关财务信息真实完整。

()各项收费不相容职务相分离。

第四章   流程

第十五条 学校收费项目主要包括行政事业性收费、服务性收费和代收费。行政事业性收费包括学费、住宿费和各种考试考务费等。具体收费流程如下:

()学杂费收费流程——“一卡通”代扣

首先学校发放录取通知书、新生入学指南、校园“一卡通”、三方代扣协议书,然后新老生将学杂费存入校园“一卡通”,由计划财务处在报到注册日前3天进行网银代扣,网银代扣后7日内将学杂费上缴省财政专户。学生到校15日内以班为单位到计划财务处领取学杂费发票,

学校原则上不收取现金,因特殊情况不能使用“一卡通”的,报到日可以到计划财务处直接缴纳学费。

()学杂费收费流程——生源地贷款

学生网站注册登录、在线填写、并提交助学贷款申请,生源地县()教育部门资助中心审核通过后携相关材料向生源地金融机构办理申贷手续,银行审核通过后携带银行出具的《高校确认告知书》到学校学生资助中进行确认后,等待银行发放贷款,计财处核对学生缴费信息,贷款到位后,通知学生办理抵交学费手续,领取缴费发票。

()函授(自考)收费流程

根据学校与各函授点签订的招生办学协议分成比例规定,计划财务处按照继续教育学院提供的各函授点成教生录取名单,将考生信息和国家规定的收费项目及标准录入收费系统,由各函授点或成教生个人到计划财务处缴费,计划财务处开具的缴费票据实行各函授点总额控制。

()横向科研经费及校地服务收费流程

凡与学校签订合同或协议取得的各类科研经费,凡是学校认定为科研项目并纳入科研成果统计的科研项目经费,不论其资金来源渠道,均为学校科研事业收入,属于国家和学校财经制度监督的对象。由项目主持人负责,先到税务机关开具发票依法纳税,计划财务处凭税务部门开具的税务发票和到账的银行回单按学校预算管理程序下达预算。

各单位或个人承担企事业单位科技攻关和科技服务地方的横向课题,并与学校签订了合同或协议的,横向项目经费由计划财务处根据学校与外单位或个人签订的合同约定收取,纳入预算管理。

()服务性收费流程

根据物价部门审批或备案的收费项目和标准,计划财务处统一收取并开具发票。

()创收收入收费流程

各单位提出使用学校公共资源申请,经资产管理处、计划财务处、审计处及相关资源主管部门审批,凭审批同意的审批单直接到计划财务处按缴费标准缴费,计划财务处开具合法票据,并及时足额上缴省财政专户。

计划财务处根据省财政下达的指标,按学校规定比例提成,计入相关单位代管经费。

任何单位不得自行收费,不得任意减免。

第五章   关键环节控制

第十六条  学校收入业务关键控制环节及控制措施如下:

()建立健全收入业务内部管理制度

合理设置岗位,对于收款和会计核算、印鉴章的保管和领用、票据的保管与领用等岗位应当建立岗位责任制,明确相关岗位的职责权限,确保收款与会计核算等不相容岗位相互分离。

()明确由财务部门归口管理收入业务

计划财务处应定期清理掌握学校各部门的收费项目,做好收费许可证的年检,确保各项收费项目符合国家有关规定。各部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财务部门作为账务处理依据,确保各项收入应收尽收,及时入账;财务部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符;对应收未收项目应当查明情况,明确责任主体,落实催收责任,明确只有学校财务部门才能经办资金收入,并进行会计核算,严禁设立账外账。

()加强对非税收入的管理

应当按照规定项目和标准征收非税收入,按照规定开具财政票据,做到收缴分离、票款一致,应当按照国库集中收缴的有关规定及时、足额上缴,不得以任何形式隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支

()建立收入分析和对账制度

应当根据收入预算计划或者所掌握的合同情况,对收入征收情况进行分析,分析收入征收状况的合理性,有无存在异常;应定期与负有征收义务的单位进行对账,及时检查并作出必要的处理。

()建立健全票据管理制度

财政票据、发票等各类票据的领购、启用、核销、销毁均应履行规定手续。应当按照规定设置票据专管员,建立票据台账,做好票据的保管和序时登记工作。票据应当按照顺序号使用,不得拆本使用,做好废旧票据管理。负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备,并做到人走柜锁。不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据,不得擅自扩大票据适用范围。

第六章   监督问责

第十七条学校财务监督的主要内容包括:  

(一)各项收入的合法性、合规性、真实性、完整性;

(二)预算执行的有效性、均衡性;    

(三)结转和结余的管理情况;  

(四)对违反财务规章制度的问题进行检查纠正。  

第十八条  应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度,依法公开财务信息。

第十九条 学校依法接受主管部门和财政、审计部门的监督。 

第二十条  学校财务监督实行事前监督、事中监督、事后监督相结合,日常监督与专项检查相结合。

第二十一条  学校内部审计部门监督的主要内容包括:

()根据年度审计工作计划将学校收入情况纳入审计项目中,将审计报告向相关会议报告,并将审计结果在适当范围内公开。

()不定期抽查库存现金的库存情况。将抽查情况向相关领导汇报,并将抽查情况在适当范围内公开。

第二十二条  学校监察处监督的主要内容包括:查处“小金库”和乱收费,以及其他违反国家财经纪律的行为和学校财务规章制度的行为,一经发现,在年度考核中实行“一票否决”,并依法依规严肃处理。

第七章   附则

第二十三条  本办法如与国家及省级有关收入管理办法不一致的,以国家及省级收入管理办法为准。

第二十四条  本办法由计划财务处负责解释。 

第二十五条  本办法自下发之日起执行。

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