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怀化学院财务管理制度
[ 作者: 计财处    出自:    发表时间: 2017-05-26   点击: 952 ]
 

怀化学院财务管理制度

怀院发[2010]35

 

第一章 总则

  第一条 为了规范我校财务行为,加强财务管理,提高资金使用效益,促进我校教育事业发展,根据《中华人民共和国会计法》和国家有关法律法规,结合我校特点,特制定本制度。

第二条  本制度适用于学校计财处、工会、后勤以及有经费管理使用的各处、系、部。

第三条 我校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、集体和个人三者利益的关系。

  第四条 我校财务管理的主要任务是:依法多渠道筹集事业资金;合理编制学校预算,并对预算执行过程进行控制和管理;科学配置学校资源,努力节约支出,提高资金使用效益;加强资产管理,防止国有资产流失;建立健全财务规章制度,规范校内经济秩序;如实反映学校财务状况;对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。

           

第二章 财务管理体制

第五条 我校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。

第六条 我校财务工作实行院长负责制。

  第七条 我校后勤实行派驻会计管理,工会设立独立的财务室,其财会业务接受计财处的统一领导,必须遵守和执行学校统一制定的财务规章制度,并接受计财处、审计处的监督和检查。

第八条  我校设置财务会计机构,必须相应配备专职财会人员。财会人员的调入、调出、专业技术职务的评聘须由财务部门会同有关部门办理。由计财处负责组织学校财会人员进行财会业务知识的培训。

 

第三章      岗位分工及授权

   

    第九条  从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格证。具备良好的职业道德,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正,不断提高会计业务素质和职业道德水平。

    第十条  财务部门建立岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保不相容岗位相互分离、制约和监督。并根据单位具体情况进行岗位轮换。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。财务部门不得由一人办理货币资金业务的全过程。学校计财处收费管理科设置收费、出纳、制单三个岗位。支出核算科设置制单、复核、出纳三个岗位。网上银行支付设置二级授权(即经办人录入、一级授权审核、二级授权审批付款)二个岗位,省国库支付系统支付设置录入、复核两个岗位。基建设置会计、出纳两个岗位。综合计划k设置制单、审核、系统管理员、会计档案管理员4个岗位。

 

第四章  印章管理

第十一条  银行预留印鉴由怀化学院财务专用章、法人章、计财处处长私章组成。

第十二条  计财处应当加强银行预留印鉴的管理,财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。保管支票人员不得保管银行预留印鉴。

 

第五章  票据管理

第十三条  计财处应当加强与货币资金相关的票据管理,明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序。并专设登记簿进行记录、防止空白票据的遗失和被盗用。

第十四条  票据来源及使用范围

(一)根据我校收费范围和业务性质,我校所需的收费票据一律由计财处向主管财政、税务机关申请领购,并实行统一管理,建立严格的购领、发放、使用、保管、收缴、核销及登记管理制度。

(二)《湖南省非税收入一般缴款书(集中汇缴、非集中汇缴)》、《湖南省非税收入专用收据(学杂费)(机打票、手工票)》限于按省物价局审批的《收费许可证》规定的项目和标准收费范围时使用。

(三)《湖南省行政事业单位往来结算收据》限于学校暂收、代收的各种款项,单位内部各部门之间、单位与个人之间发生的其他资金往来且不构成本单位收入的款项,财政部门认定的不作为行政事业单位收入的其他资金往来行为

(四)《湖南省怀化市其他收入统一发票》限于学校取得的非经营服务性收入使用。如上缴、划转、赞助、捐赠、集资、赔偿、会务费、资料费等。

(五)《湖南省怀化市服务行业统一发票》限于学校经营性服务取得的收入使用。如:门面租金。

 

第六章  银行帐户管理

第十五条  学校帐户分为基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户和专用存款帐户。 

基本存款帐户是存款人办理日常转帐结算和现金收付的帐户。

一般存款帐户是存款人在基本存款帐户以外的银行借款转存、与基本存款帐户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户。存款人可以通过本帐户办理转帐结算和现金缴存,但不能办理现金支取。

临时存款帐户是存款人因临时经营活动需要开立的帐户。存款人可以通过本帐户办理转帐结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。

专用存款帐户是存款人因特定用途需要开立的帐户。

第十六条  开立、变更及注销银行帐户,由计财处依法定程序办理,报审计处备案。计财处设置专人对帐户的开立、变更、注销及年检等进行管理。

第十七条  学校只能在银行开设一个基本存款帐户,一般不更换基本存款帐户与开户银行。学校开设、变更或注销银行帐户,须由计财处书面提出申请,审计处审核,经分管财务院领导审查同意,院长批准,并报省财政厅相关部门审批同意,再报学校所在地人民银行核准后,到开户行办理相关手续。

 

第七章 预算管理

  第十八条 我校财务预算是指高等学校根据我校事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。预算内容包括收入预算和支出预算。

  第十九条 预算编制原则

  我校预算编制坚持“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则。

  第二十条 预算编制方法

我校预算采取零基预算的编制方法,根据预算年度事业发展计划和任务与财力可能,参考以前年度预算执行情况,以及年度收支增减因素进行编制。

第二十一条 预算编制和审批程序

我校预算由学校计财处根据国家预算支出分类和管理权限,按照主管部门的安排和要求,并根据学校收支计划,提出预算建议草案,经学校教代会审议,党委会审批通过后,上报主管部门。我校根据财政部门预算控制数编制预算。

各系部教学经费和教学设备购置先向教务处申报,由教务处审议、汇总审理后报计财处,行政设备先向总务处申报,由总务处审议、汇总审理后报计财处。

第二十二条 预算调整

我校预算在执行过程中,一般不予调整;如果事业计划有较大调整,对收支预算影响较大,确需调整时,按原审批程序进行审批。收入预算调整后,相应调增或者调减支出预算。

 

                        第八章 收入管理

 第二十三条 收入是指我校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。我校收入包括:教育经费拨款,科研经费拨款,其他经费拨款,事业收入,其他收入。 

  第二十四条 我校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入;各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准,并使用符合国家规定的合法票据;各项收入必须全部缴入学校财务,纳入学校预算,统一管理,统一核算。

第二十五条 各项收入由学校计财处收费管理科收取,由收费科按明细科目分类记帐并及时上缴省财政专户。收费科应于年终决算时对学校各项收入进行清理,并打印成册存档保管。

第二十六条  联合办学、函授、自考

联合办学、函授、自考由学校成教处进行组织,学校计财处根据省物价局或市物价局审批收费标准组织收费。收支统一纳入学校预算,统一管理,统一核算,按比例分配。经费开支根据学校相关规定执行。

每年年末由成教处和计财处对收费情况进行核对,根据实际情况及时做出处理。

第二十七条  减免学费

在学校开通绿色通道后,因自然灾害等特殊原因确需减免学费的,由学生本人提出申请,学生处、成教处进行查实审核,计财处签署意见,分管财务院领导或院长审批。

 

第九章 支出管理

  第二十八条 支出是指高等学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

  第二十九条 我校支出包括:

  ()事业支出,即高等学校开展教学、科研及其辅助活动发生的支出。事业支出的内容包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用。

  ()自筹基本建设支出,即事业单位用财政补助收入以外的资金安排自筹基本建设发生的支出。事业单位应在保证事业支出需要,保持预算收支平衡的基础上,统筹安排自筹基本建设支出,随年度预算报主管部门和财政部门核批,并按审批权限,报经有关部门列入基本建设计划。核定的自筹基本建设资金纳入基本建设财务管理。

第三十条 我校的支出应当严格按照国家有关财务规章制度规定和学校财务规章制度的开支范围及开支标准进行开支。对校内各单位包干使用的经费,应本着勤俭节约的原则进行开支。各专项经费的使用严格按照经费使用部门制定的专项经费使用管理办法执行。如《怀化学院差旅费管理办法》《怀化学院接待费管理的意见》、《怀化学院代管经费管理办法》、《怀化学院关于教学经费使用范围与标准暂行规定》等等。

第三十一条  开户单位之间的经济往来,应当通过开户银行进行转帐结算,不得提取现金。

 

第十章 结余及其分配

  第三十二条 结余是指高等学校年度收入与支出相抵后的余额。

  经营收支结余应当单独反映。经营收支结余可以按照国家有关规定弥补以前年度经营亏损,其余部分并入学校结余。

  第三十三条  我校的结余除专项资金按照国家规定结转下一年度继续使用外,可以按照国家有关规定提取职工福利基金,剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度收支差额;国家另有规定的,从其规定。

           

第十一章 专用基金管理

  第三十四条 专用基金是指高等学校按照规定提取和设置的有专门用途的资金。

  第三十五条 专用基金包括修购基金、职工福利基金、学生奖贷基金、勤工助学基金等。

  修购基金是按照事业收入和经营收入的一定比例提取,在修缮费和设备购置费中列支,以及按照其他规定转入,用于固定资产维修和购置的资金。

  职工福利基金是按照结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入,用于职工集体福利设施,集体福利待遇等的资金。

  学生奖贷基金是按照规定提取用于发放学生奖学金和贷款的资金。

  勤工助学基金是按照规定从教育事业费和事业收入中提取的,用于支付学生开展勤工助学活动报酬以及困难学生补助的资金。

  第三十六条 各项基金的提取比例和管理办法,按国家有关规定执行。

            

第十二章 资产管理

  第三十七条 资产是指高等学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。我校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。

  第三十八条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款、应收及暂付款项、借出款等。

  第三十九条 固定资产是指一般设备单位价值在 500元以上、专用设备单位价值在 800元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。 

高等学校的固定资产一般分为六类:房屋和建筑物;专用设备;一般设备;文物和陈列品;图书;其他固定资产。

第四十条  我校资产的购置、验收、登记、盘盈、盘亏、处置按湘政办发[2009]72号文件精神及《怀化学院国有资产管理办法》进行管理。

固定资产由国资处进行资产的全面管理,计财处负责总帐管理,每年国资处与计财处进行固定资产的核对,对帐帐不符的,应查明原因按相关程序及时进行处理。应当保证固定资产帐物相符、帐卡相符、帐帐相符。

第四十一条  我校设备采购严格按《中华人民共和国采购法》、《中华人民共

和国招投标法》、《湖南省政府集中采购目录及政府采购限额标准》(湖南省国库集中支付局审核高校设备采购合同的依据)及《怀化学院物资招标采购管理办法》执行。

第四十二条 我校应当建立、健全现金及各种存款的内部管理制度。

 

第十三章 资金往来款项的管理

第四十三条  资金往来款项是指本单位在开展教学、科研及其他经济活动中,与有关单位或个人所发生的暂收、代收和单位内部资金往来结算。它包括应收及暂付款、借出款、应付及暂存款等

第四十四条  为了减少资金的不合理占用,提高资金使用效益,应加强对资金往来项目的管理。对应收及暂付款项应当及时清理结算,不得长期挂帐;对确实无法收回的应收及暂付款项,要查明原因,分清责任,按规定程序批准后核销。应付及暂存款应当及时清理,准确掌握学校负债情况。

第四十五条  对往来款项的管理应遵循“一借一清、按期报帐、前帐不报、后帐不借”的原则。具体实施细则根据《怀化学院借款与报销管理暂行办法》执行。

           

第十四章 负债管理

  第四十六条 负债是指高等学校所承担的能以货币计量,需要以资产或劳务偿还的债务。

  第四十七条 我校的负债包括借入款、应付及暂存款、应缴款项、代管款项等。

  应缴款项包括我校收取的应当上缴财政纳入预算的资金、应当上缴财政专户的预算外资金、应缴税金以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。

  代管款项是指我校接受委托代为管理的各类款项。

第四十八条 我校应当对不同性质的负债分别管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各项负债在规定期限内归还。

 

第十五章 基建、维修工程管理

第四十九条 我校的基建、维修工程的财务管理,按照国家有关规定和《怀化学院基建工作程序规定(试行)》、《怀化学院基建修缮工程变更管理办法(试行)》办理。项目预算、材料采购、审批、验收等不相容职务应相分离。

第五十条  基建、维修工程项目均应列入学校财务预算,未列入当年财务预算的工程或已列入当年财务预算但工程额超预算的项目,除追加的预算项目与追加预算金额外,一律不予付款;原则上不预付基建、维修工程款,因特殊原因确须预付款时,应从下一次工程进度款中扣回。

第五十一条  工程类(包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等)使用财政性资金采购的,达到限额标准的,按《湖南省政府集中采购目录及政府采购限额标准》执行。

第五十二条  审批程序及权限

1、施工单位、监理单位根据工程进度按相关规定审核签字,

2、总务处审核人、负责人审核签字,

3、审计处审核人、负责人根据审计规定审核签字,

4、主管院领导审批、

5、会计人员审核合同条款、上述有关人员签字、票据的合法性与合规性、手续的完备性,然后提交财务负责人,财务负责人根据合同及上述审核意见与资金运作情况,签署付款额度意见

6、分管财务院领导、院长审批,

7、计财处付款。

 

第十六章  后勤集团管理

第五十三条  后勤集团财务管理执行派驻会计的管理办法。学院对后勤集团按收支两条线的规定实行指标管理,由委派会计与支出科根据学校相关规定进行指标结算。

第五十四条  为准确反映学校的财务收支情况,后勤集团年终决算由计财处统一布置,纳入学校年终决算报表。

 

第十七章 财务清算

  第五十五条 经国家有关部门批准,高等学校发生划转撤并时,应当进行财务清算。

  第五十六条 财务清算,应当成立财务清算机构,在主管部门和财务部门、国有资产管理部门的监督指导下,对学校的财产、债权、债务等进行全面清理,编制财产目录和债权、债务清单,提出财产作价依据和债权、债务处理办法,做好国有资产的移交、接收、划转和管理工作,并妥善处理各项遗留问题。

  

            第十八章 财务报告和财务分析

第五十七条 财务报告是反映高等学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。  

第五十八条 我校应当按照国家预算支出分类和管理权限定期向各有关主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。我校报送的年度财务报告包括资产负债表、收支情况表、专用基金变动情况表、有关附表及财务情况说明书。

第五十九条 财务情况说明书,主要说明我校收入及其支出、结余及其分配、资产负债变动、专用基金变动的情况,对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项,以及需要说明的其他事项。

  第六十条 财务分析是财务管理工作的重要组成部分。我校应当按照主管部门的规定和要求,根据学校财务管理的需要,定期编制财务分析报告。财务分析的内容包括我校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出和专用基金变动以及财务管理情况、存在主要问题和改进措施等。

  财务分析指标包括经费自给率、预算收支完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、资产负债率、生均支出增减率等。

 

              第十九章 财务监督

  第六十一条 财务监督是贯彻国家财经法规以及学校财务规章制度,维护财经纪律的保证。我校必须建立严密的内部监督制度,并接受国家有关部门的财务监督。

   第六十二条  我校审计处、监察室,对学校财务进行审计与监督。

第六十三条 我校的财会人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权。对违反国家财经法规的行为,有权提出意见并向上级主管部门和其他有关部门反映。

            

第二十章  附则

  第六十四条 本制度由计财处负责解释。

第六十五条  自公布之日起执行。


怀化学院预算管理暂行办法

怀院发[2010]35

第一章  总则

第一条  为了有效地发挥学校的预算分配和监督职能,更好地贯彻“量入为出,收支平衡”的预算原则,强化我校预算管理的严肃性、有效性和可控性,确保学校教学、科研事业和各项工作的顺利开展,根据《中华人民共和国预算法》、《事业单位财务规则》和《高等学校财务制度》的规定,结合我校实际情况,特制定本办法。

第二章  预算管理职权

   

    第二条  学校预算是指根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划,是学校年度内所要完成的事业计划和工作任务的货币表现,是学校日常组织收入和控制支出的依据。

    第三条  学校教代会审议预算方案,监督预算执行。

    第四条  学校党委会是学校预算管理的最高权力机构,其职责是:批准学院预算草案,批准学院预算的调整方案。

第五条 各部门行政主要领导对本单位收支计划的编报及预算执行负有主要领导责任。

第六条 计财处是学校预算管理的职能部门,负责编制学校预算、决算草案;组织学校预算的执行;编制学校预算的调整方案;负责编制学校预算执行情况报告;定期向分管财务副院长、院长、学校党委会报告学校预算执行情况。

第三章  预算编制原则

    第七条  预算的编制必须坚持“量入为出,收支平衡”的总原则,既要考虑学校事业发展和建设的需要,更要考虑学校财力的可能,不得编制赤字预算。

第八条  编制收入预算要坚持积极、稳妥原则,既要考虑经费来源渠道的增加和收入的增长,又要考虑实现收入增长的可能性,尽量核实收入,避免赤字隐患。

第九条  编制支出预算要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约等原则,在确保基本人员开支和正常运行开支的前提下,优先合理安排教学、科研事业发展支出。

第四章  预算收支范围

第十条  学校预算收入是指学校在组织办学过程中(即在开展教学、科研及其他活动)依法取得的各项收入,必须统一纳入学校的年度预算,包括财政拨款(补助)、预算外资金、其他收入,用事业基金弥补收支差额、上年结转等。

第十一条  学校预算支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的各项费用,包括基本支出和项目支出。

1、基本支出包括人员支出、一般公用支出、对个人和家庭的补助支出;

2、项目支出包括专项公用支出、基本建设支出、其他项目支出。

第十二条  预算收支的具体项目,由计财处根据国家预算支出分类和管理权限,经党委会批准按各经费使用单位业务性质研究确定,确定后原则上不予变动。

第五章  预算编制的方法和程序

第十三条  预算编制方法:根据事业发展的需要,以及年度收支增减因素,运用零基预算方法,先编制收入预算,后编制支出预算。

第十四条  预算编制程序:学校预算根据省教育厅、省财政厅的“三上”“三下”的程序统一部署编制。一般在预算年度开始前,即每年九月上旬编制并向主管部门上报第二年的预算。学校计财处在每年八月初,向全校各部门下达关于申报下一年度经费预算计划的通知,布置编制预算的准备工作。各系部、馆、处室按照通知要求,根据学校总体目标和本部门具体任务,采用零基预算编制方法,编制本部门下一年度的经费需求计划,并附文字说明,于九月初报计财处。

各系部、馆、处室下年度行政设备的购置计划先报总务处审议、汇总,各系部、馆、处室下年度教学经费、教学设备购置计划先报教务处审议、汇总,再由总务处、教务处报计财处。

第十五条  学校计财处根据各部门本年预算执行情况、各部门草拟的收支计划和下年度事业计划以及增减变动因素,提出下年度收支预算建议数。

第十六条  学校党委会于预算年度的11日前审议并通过下一年度预算草案。

第十七条  按照教代会审议,党委会通过的预算,由学校办公室行文下达年度预算数。

第六章  预算经费使用指标的分配

第十八条  预算经费分配原则为:

()各单位定额包干经费以学生人数、教职工人数、房屋占用面积、仪器设备资金占用额度等专业培养成本因素综合考虑确定。

()为体现单位的教学收入与其经费预算挂钩,在预算经费的分配上,可按学杂费实际收入(不包括住宿费)总额,作适当考虑。

()为推进节约型校园建设,强化节能意识,实行水电使用指标化管理。

()根据上年度预算实际执行情况和本年度预算收支总体安排,进行适当调整。

第十九条  预算指标的具体分配方法,根据学校经济政策,由各部门根据专业性质、教学任务等综合因素制定。人员经费由计财处会同人事处根据国家政策和学校内部管理改革方案拟定预算。公用经费按当年事业计划及学校财力情况并综合各单位实际拟定预算,除特殊项目外,当年立项,当年完成。

第二十条  分配指标当年有效,超支不补。年末结余,除划入个人帐户等必须结转以后年度使用的外,自动注销。各部门主要负责人要加强对经费的管理和控制,严格执行各项财务规章制度,精打细算,勤俭节约,提高资金使用效益。禁止年终突击花钱。

第七章  预算执行

第二十一条  预算执行包括收入预算执行、支出预算执行和预算收支平衡三个部分。在预算执行过程中,既要积极组织收入,确保各项收入及时足额入账,又要合理安排支出,实现年度预算收支平衡。

在年度预算尚未下达之前,由计划财务处按上年度预算指标的30%掌握使用。

学校计财处与学校各系部、处室是预算管理执行部门。

年终,各系部、处室必须向计财处汇总编制预算执行效益分析报告。

第八章  预算调整

第二十二条  为保证学校推行刚性预算,维护预算的严肃性,预算经费批准下达后,不得随意增加和变动。保证专款专用,不得随意调剂或跨项目使用。

在预算计划执行过程中,如遇国家政策和学校事业计划有较大调整,职工工资待遇变动、基建工程、大型修缮工程项目变动以及其他因素引起本年事业收支发生变化,必须调整年度预算的,一般在每年十月份经院长办公会讨论党委会批准后进行调整。

第九章  预算执行结果及报告

第二十三条  学校计财处在预算年度终了,要按教育厅、财政厅的要求和规定时间编制决算报表。

第二十四条  编制的决算报表,必须符合财政法规,做到数字准确,内容完整,报送及时。

第二十五条  计财处编制的学校财务决算报表,提交学校党委会审查批准后报教育厅。

第十章   

第二十六条  学校计财处全面负责学校预算的编制、上报、调整、执行及决算工作,统一管理学校各项财务工作。

第二十七条  学校预算一经批准,各部门必须严格执行,并接受有关部门的监督和检查。

第二十八条  本办法由计财处负责解释。

第二十九条  本办法自公布之日起施行。

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